Türkiye'de 2011 Sonrasında Vergi Kayıp ve Kaçakları Üzerine Bir İnceleme

Karakuş Erkan, Elif

dc.contributor.advisor	Tosun, Ayşe Nil
dc.contributor.author	Karakuş Erkan, Elif
dc.date.accessioned	2024-05-27T07:50:31Z
dc.date.issued	2024
dc.date.submitted	2024-04-15
dc.identifier.citation	KAYNAKÇA Adimassu, N. A., & Jerene, W. (2016). Determinants of voluntary tax compliance behavior in self assessment system: Evidence from SNNPRS, Ethiopia. International Journal of Science and Research, 5(12), 967-973. Ağar, S. (2016). Vergi Kaçakçılığı Kapsamında Defter ve Belgeleri İbraz Etmeme Suçu. Ankara: Seçkin Yayıncılık. Akbal, G. (2020). Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçağının Önlenmesinde Vergi Denetiminin Etkisi. Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Trakya Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Edirne. Akbulak, Y. ve Tahtakılıç, A.K. (2013). “Kayıt Dışı Ekonomi Üzerine Düşünceler”. Banka-Mali ve Ekonomik Yorumlar Dergisi, 40 (468). Akbulut, A. R. (2003). “Vergiye Gönüllü̈ Uyum”. Vergi Dünyası, (266), 90-96. Akdoğan, N. (2019). Denetim Standartları Doktora Ders Notları. Ankara. Akdoğan, T., & Yavuz, H. (2022). Dijitalleşme Perspektifinden Vergi Uyumu. Akgüner, M.S., Sekdur, M. (2004). Vergi Hukukunda Naylon Fatura (s. 13). İnkansa Matbaacılık. Akkaş, S. (2023). Türkiye'de Vergi Yükü Tüketicinin Sırtında. Erişim: 25 Kasım 2023, doğrulukpayı: https://www.dogrulukpayi.com/bulten/turkiye-de-vergi-yuku-tuketicinin-sirtinda Aktan, C. C., Dileyici, A. G. D. ve Saraç, A. G. Ö. (2003). Osmanlı tarihinde vergi isyanları II. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 8 (1), 1-25. AlAdham, M., Alaffo, A., Abukhadijeh, M. A. ve Qasem, M. F. (2016). “Tax Evasion And Tax Awareness Evidence From Jordan”. International Business Research, 9(12), 65-75. Allingham, M.G. ve Sandmo, A. (1972), “Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis”. Journal of Public Economics, 1, 323-338. Alm, J., Blackwell, C., McKee M. (2004). “Audit Selection and Firm Compliance with a Broad-based Sales Tax”. National Tax Journal, 57 (2), 209–27. Alptürk, E. (2008). Finans Muhasebe ve Vergi Boyutlarında İç Denetim Rehberi. Maliye ve Hukuk Yayınları. Arslan, Ç. (2013). “Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu” (VUK md. 362). Hacettepe Hukuk Fakültesi Dergisi, 3(2), 15-30. Arslan, M. (2021). Vergi Hukuku, Ankara: Nobel Akademik Yayıncılık Eğitim Danışmanlık. Arslaner, H. (2018). Teorik Olarak Vergi Yükü; 1980-2015 Yılları Arasında Türkiye’de Toplam Vergi Yüküne Etki Eden Temel Ekonomik Faktörler. GÜSBEED: Gümüşhane Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Elektronik Dergisi, 9 (23), 295 – 316. Aydın, M. B. (2006). Türkiye’deki Kayıt Dışı Ekonomide Vergi Denetiminin Önemi (2002-2007). İstanbul: Vergi Denetmenleri Derneği Yayını. Aydoğdu, F. İ. H. (2009). “Türkiye’de Vergi Kaçakçılığı Suçu ve CezasI”. Yüksek Lisans Tezi, Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, İzmir. Aygen, F. (2003). “Vergi Kayıp ve Kaçakçılığının Nedenleri ve Bunların Önlenmesinde Denetimin Rolü”. Yüksek Lisans Tezi, Sakarya Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Sakarya. Ayyıldız, Y. (2014). Vergi mükelleflerinin suç ve ceza algısı: Türkiye alan araştırması. Finans Politik ve Ekonomik Yorumlar, (598), 19-43. Babayiğit, A. (2019). Yargı Kararları Işığında Vergġ Kaçakçılığı Suçu. Yüksek Lisans Tezi, Gaziantep Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Gaziantep. Bahşı, S. (2019). “Vergi Kaçakçılığının Nedenleri”. İzmir YMMO Dergisi, 1 (2), 89 - 95. Batı, M. (2023a). Anayasa Mahkemesi'nin Etkin Pişmanlıkla Alakalı İptal Kararı. Lebib Yalkın, Erişim: 15 Ocak 2024 https://lebibyalkin.com.tr/haber/anayasa-mahkemesinin-etkin-pismanlikla-alakali-iptal-karari Batı, M. (2023b). Vergi Reformları ve Öneriler, Türkiye Barolar Birliği Dergisi, http://tbbyayinlari.barobirlik.org.tr/TBBBooks/676.pdf . Batur, N. (2019). Vergi Suç ve Cezalarının Etkinliği. Türkiye Barolar Birliği Dergisi, (142), 181-210. Baykara, B. (2009). İdari Vergi Suçunun Unsurları. Teori ve Pratik Yönleriyle Vergi ve Vergi Ceza Hukuku, İstanbul. Bayraklı, H. H. (2015). Genel Vergi Hukuku. Afyonkarahisar: Celepler Matbaacılık. Bayraklı, H. H. (2015). Vergi Ceza Hukuku. Afyonkarahisar: Celepler Matbaası. Bayraklı, H. H., Saruç, N. T., Sağbaş, İ. (2004). “Vergi Kaçırmayı Etkileyen Faktörlerin Belirlenmesi ve Vergi Kaçaklarının Önlenmesi: Anket Çalışmasının Bulguları”, 19. Türkiye Maliye Sempozyumu, Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçakları, Önlenmesi Yolları (s. 204-254). Antalya: Yaklaşım Yayıncılık. Bayraklı, H. H., Erkan, M., Elitaş, C. (2012). Muhasebe ve Vergi Denetiminde Muhasebe Hata ve Hileleri. Ekin Yayınevi, 1. Bası. Bayraklı, H.H., Saruç, N.T., Sağbaş, İ. (2004). “Vergi Kaçırmayı Etkileyen Faktörlerin Belirlenmesi Ve Vergi Kaçaklarının Önlenmesi: Anket Çalışmasının Bulguları”. 19. Türkiye Maliye Sempozyumu, 240-241. Bedir, S., Özdemir, D. ve Ateş, A. (2016). Vergi Mükelleflerinin Vergi Karşısındaki Tutum ve Davranışları. Ankara: İmaj Yayınevi. Benk, S., & Karayılmazlar, E. (2010). Vergilemenin operasyonel maliyetleri: Kavramsal bir değerlendirme. Maliye Dergisi, 159, 137-154. Beşel, F. (2017). “Türkı̇ye’de Vergı̇ Denetı̇mı̇nı̇n Çeşı̇tlı̇ Göstergeler İle Analı̇zı̇”. Sayıştay Dergisi, (107), 65-98. Bilici, N. (2020). Vergi Hukuku. Savaş Yayınevi. Bozdoğan, K., Buyrukoğlu, S., & Bozdoğan, D. (2013). Yeni Mevzuata Göre Vergi İncelemesi Ve Mükellef Hakları. Balkan Sosyal Bilimler Dergisi, 2(4). Buyrukoğlu, S. ve Arasa, İ. (2012). Vergi Bilincinin Oluşmasında Mükellef Haklarının Yeri ve Önemi. Vergi Dünyası Dergisi, (124), 116-126. Büyükkoç, Ö. M. (2017). Türkiyede vergi denetiminin kayıt dışı ekonomi üzerindeki etkisi (Master's thesis, Sosyal Bilimler Enstitüsü). Candan, T. (2004). Vergi Suçları ve Cezaları. İstanbul: Süryay Yayınları. Cansız, H. (2006). “Vergi Mükelleflerinin Vergiyi Algılama Hakkındaki Görüşleri: Afyonkarahisar İli Örneği”. Afyon Kocatepe Üniversitesi İİBF Dergisi, 8(2), 115-137. Çağdaş, Y. (2020). “Türkı̇ye’de Toplam Vergı̇ Yükünün Oecd Ülkelerı̇ İle Karşılaştırılması”, BAİBÜ Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 20 (1), 81-96. Çakmakcı, A., Köseer, S. (2019). Sahte Belge ve Vergi Kaçakçılık Suçları (s.200). Ankara: Seçkin Yayıncılık. Çavdar, F. (2022). Türkiye’de Vergi Denetimini Etkileyen Faktörler: Uzlaşma Müessesesi. Trakya Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 24(2), 751-770. Çavuş, A. (2016). Suç Genel Teorisi Işığında Vergi Kaçakçılığı Suçları. İstanbul: Beta Basım. Çelik, O. (2022). Vergi Kabahatlerinin Hukuki Temelleri: Afyonkarahisar Örneği. Yüksek Lisans Tezi, Afyon Kocatepe Üniversitesi, Afyon. Çelikkaya, A. ve Gürbüz, H. (2006). “Mükelleflerin Vergiye Gönüllü Uyumunu Etkileyen Faktörlerin Analizi: Bir Alan Çalışması”. İktisat İşletme Ve Finans Dergisi, Yıl 21 (247), 122-139. Çelikkaya, A., Gürbüz, H. (2008). “Mükelleflerin Vergiye Karşı Tutum ve Davranışlarını Etkileyen Çeşitli Değişkenler Arasındaki İlişkinin Analizi”. Sosyo Ekonomi Dergisi, 23-54. Çolak, M. (2009). “Gönüllü Vergi Uyumu Beklentileri ve Yeniden Asgari Vergileme”. Yaklaşım, (203). Çolak, M. (2012). Kayıt Dışı Ekonomi ile Mücadelede Hukuki Düzenleme Politikası. Doktora tezi, İstanbul Üniversitesi, İstanbul. Demir, İ. C. (1999). Mükelleflerin Vergi Karşısındaki Davranışları: Afyon İli Anket Çalışması. Yüksek Lisans Tezi, Afyon Kocatepe Üniversitesi. Demir, İ. C. (2013). Türkiye’de Vergi Yükü. Bursa: Dora Yayıncılık. Dogan, E., Sarıçımen, G. (2021). Vergi Yükü Perspektifinden Vergi Uyumu: 81 İl Bazında Ampirik Bir Değerlendirme. Vergi Raporu, 0(256), 133 - 154. Düzgün, M.Ö. (t.y.). Vergi Uyum Maliyeti Nedir? MuhasebeTR. Erişim: 24 Şubat 2024, https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/ozden/012/ Edizdoğan N., Taş, M. ve Çelikkaya, A. (2007). Vergi Ceza ve Yargılama Hukuku (s.109), Bursa: Ekin Yayınları. Eker, E. (2023). Vergı̇ Denetı̇mı̇nde Etkı̇nlı̇k: Edı̇rne İlı̇ Örneğı̇. Yüksek Lisans Tezi, Trakya Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Edirne. Ekinci, E., (2022). 7394 Sayılı Kanun ile Yapılan Önemli Vergi Düzenlemeleri. Erişim 02 Mart 2024, Esin Avukatlık Ortaklığı: https://www.esin.av.tr/tr/2022/04/25/7394-sayili-kanun-ile-yapilan-onemli-vergi-duzenlemeleri/ Erdem, T. (2010). Vergisel Kabahetler (s.196). İstanbul: Beta Basım A.Ş.. Erem, F. (1985). Türk Ceza Hukuku: Özel Hükümler (s.52). Ankara: Seçkin Kitabevi. Erkan, Ü. M. (2016). Vergi Suç ve Kabahatlerinde Birleşme s.30). Eskişehir: Nisan Kitabevi. Erul, R. D. (2022). “Türk Vergi Hukukunda Vergi Kaçakçılığı Suçuna Yönelik Son Düzenlemeler: OECD’nin Birinci Küresel İlkesi Çerçevesinde Bir Değerlendirme”. Kırklareli Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 11 (22), 366-384. Eyüpgiller, S. (2003). Teoride ve Uygulamada Vergiden Kaçınma. Ankara: Yaklaşım. GİB Faaliyet Raporları, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2011-2021 Yılları Aralığındaki Bütün Raporlar. https://vergidosyasi.com/faaliyet-raporlari/ Gelir İdaresi Başkanlığı. (t.y.). Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilat Oranları (1970-2022). Erişim: 25 Ocak 2024, https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/VI/GBG/Tablo_17.xls.htm Gelir İdaresi Başkanlığı. (t.y.). Genel Bütçe Vergi Gelirleri Tahsilatı ile Gelir İdaresi Başkanlığı Harcamalarının Karşılaştırılması (2002-2023). Erişim: 24 Şubat 2024, https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/user_upload/VI/CVI/Tablo_83.xls.htm Gencel, U., ve Kuru, E. (2012). Vergi Kültürü ve Vergi Politikaları Etkileşimi: Türkiye Değerlendirmesi. Yönetim Bilimleri Dergisi, 10(20), 29-60. Gerçek, A., & Uygun, E. (2017). Türkiye'de Vergi Kayıp ve Kaçakların Vergi Türlerine Göre Hesaplanması ve Değerlendirilmesi (2005-2020 Yılları). Education, 2021. Gerçek, A., Yüce, M. (1998). Mükelleflerin Vergiye Yaklaşımı Açısından Türk Vergi Sisteminin Değerlendirilmesi. Bursa Ticaret ve Sanayi Odası, Bursa, 23-41. Gerger, G. Ç. (2011). Mükellef Hakları ve Vergiye Gönüllü Uyum. İstanbul: Legal Kitabevi. Gündem, F. (2022). "Türkiye’de Vergi Uyumu ve Mekansal Farklılıklar", 2013-2020, Fiscaoeconomia, 6 (3), 1433-1456. Gündoğdu, S. (2022). Türkiye’de Vergi Denetiminde Etkinlik; Dolayli ve Dolaysiz Vergiler Bağlamında İnceleme. 19 Mayıs Sosyal Bilimler Dergisi, 3(2), 161-172. Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun. (2022). T.C. Resmî Gazete, 31810, 8 Nisan 2022. Heper, F., Ak, A. (2008). “Kayıt Dışı Ekonomi ve Vergi Sosyolojisinin Kayıt Dışılığı Belirlemedeki Önemi (Kanda ve Türkiye’den Sosyolojik Çalışma Örnekleri)”, 23.Türkiye Maliye Sempozyumu Türk Vergi Sisteminin Küresel Bağlamda Değerlendirilmesi. https://nazaligundem.com/tr/yayinlar/7349-sayili-kanunla-calisanlarin-asgari-ucret-tutarindaki-ucretinin-vergiden-istisna-edilmesi?onlyTm=&tm= James, S., & Alley, C. (2002). Tax compliance, self-assessment and tax administration.,MPRA Paper, No.26906. Kalkınma Bakanlığı, Onuncu Kalkınma Planı 2014-2018 Vergi Özel İhtisas Komisyonu Raporu, Yayın No: KB: 2896, ÖİK: 736, Ankara 2014. Kaneti, S., Ekmekci, E., Güneş, G. ve Kaşıkçı, M. (2019). Vergi Hukuku (s.406). İstanbul: Filiz Kitabevi. Kara, E., Öztürk, E. S. (2016). Vergi Kayıp ve Kaçağının Önlenmesine Yönelik Muhasebe Meslek Mensuplarının Yaklaşımları: Gaziosmanpaşa İlçesinde Bir Araştırma. PESA Uluslararası Sosyal Araştırmalar Dergisi, 2 (1), 25-36. Karabacak, Y. (2005). “Vergi Kaçakçılığının Nedenleri: Arz ve Talep Yanı”. Vergi Dünyası Dergisi, (289), 136-139. Karaboyacı, A. (2014). Vergi Denetimi Açısından Beyan Edilen Gelirin Doğruluğunun Tespit Yöntemleri. Türkiye Barolar Birliği Dergisi, (115), 211-242. Karakoç, Y. (2004). “Hukuki Nedenlerden Kaynaklanan Vergi Kayıp ve Kaçakları”, T.C. Uludağ Üniversitesi,19.Türkiye Maliye Sempozyumu Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçakları Önlenmesi Yolları (s. 90-114). Yaklaşım Yayıncılık. Karakoç, Y. (2016). Vergi Ceza Hukuku (s.279). Ankara: Yetkin Yayınları. Kılıçaslan, H., & Yavan, S. (2017). Türkiye’de vergi yükünün değerlendirilmesi: OECD ülkeleri ile karşılaştırma. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 13(2), 33-51. Kırbaş, S. (1995). Kayıt Dışı Ekonomi Nedenleri, Boyutlan ve Çözüm Yolları. Ankara: Tesev Yayınları, Yayın no: 9. Kızılot, Ş., & Taş, M. (2013). Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi (s.120). Gazi Kitabevi. Koç, Ö. E. (2019). Türkiye’de Vergi Yükü ve Ekonomik Büyüme İlişkisi. Alanya Akademik Bakış, 3 (3), 247-259. Köprübaşı, A. (2000). Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçağının Önlenmesinde Muhasebe Denetimi ve Vergi Uygulamalarının Etkinliği. Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü. Kumluca, İ. (2003), “Vergiye Gönüllü Uyumu Etkileyen Faktörler”, Vergi Sorunları Dergisi, (180), 91-97. Mahmutoğlu, F. S. (2009). İ. Ulusan, Y. F. Başaran (Ed.). İdari Ceza Hukuku Sempozyumu (s.19). Ankara: Seçkin Yayıncılık AŞ. Yayınları. Maliye Bakanlığı. (2023). Kayıt Dışı Ekonomi ile Mücadelede Eylem Planı 2023-2025. Erişim tarihi: 24 Aralık 2023, https://ms.hmb.gov.tr/uploads/2022/12/Kayit-Disi-Ekonomiyle-Mucadele-Eylem-Plani-2023_2025-1.pdf Marufoğlu, A., ve Gökbunar, R. (2021). Başbaki Kulluğu'ndan Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı'na Vergi Denetim Müesseseleri, Günümüz Sorunları ve Çözüm Önerileri. Yönetim ve Ekonomi Dergisi, 28(1), 1-22. Murat, K. O. Ç. (2011). Türkiye’de Vergi Kayıp Kaçağı ve Bunların Önlenmesinde Vergi Denetiminin Rolü (Doctoral dissertation, Doktora Tezi), İstanbul: Marmara Üniversitesi Sosyal Bilimler Fakültesi). Nadaroğlu, H. (1992). Kamu Maliyesi Teorisi. İstanbul: Beta Yay. Dağ. A.Ş. OECD Ülkelerinde Vergi İndirimleri Devam Ediyor. (t.y.). Erişim: 25 Kasım 2023, https://www.ekonomim.com/ekonomi/oecd-ulkelerinde-vergi-indirimleri-devam-ediyor-haberi-484166. Ok, N., Gündel, A. (2002). Açıklamalı-İçtihatli, Ceza Mahkemelerinin Görevine Giren Vergi Kaçakçılığı Suçları (s.339). Ankara: Seçkin Yayıncılık. Oktar, S. A. (2019). Vergi Hukuku (14.bs.). İstanbul: Türkmen Kitabevi. Oktar, S. A. (2020). Vergi Hukuku. İstanbul: Gen Matbaacılık. Orem, T. (2023). Tax Evasion vs. Tax Avoidance: Definitions and Differences. Erişim: 22 Kasım 2023, Nerdwallet Ağ Sitesi: https://www.nerdwallet.com/article/taxes/tax-evasion-vs-tax-avoidance Ortaç, F.R. (1986). Türk Vergi Hukukunda Vergi Mahremiyeti ve Yasaklar. Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi, G.Ü. Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara. Ömercioğlu, A. (2021). “7318 Sayılı Kanun ile Eklenen Vergı̇ Kaçakçılığı Suçları”. Erciyes Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 17(1), 167-192. Öncel, M., Kumrulu, A., Çağan, N. (2014). Vergi Hukuku, Ankara: Turhan Kitabevi Yayınları. Öncel, M., Kumrulu, A., Çağan, N. (2016). Vergi Hukuku (25.bs). Ankara: Turhan Kitabevi Yayınları. Öner, E. (2013). Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi (s.156-157). Ankara: Seçkin Yayıncılık. Öz, E. (2002). Türk Gelir Vergisindeki Bazı Vergi Harcamalarının Optimal Vergileme İlkeleri Açısından Analizi. Dokuz Eylül Üniversitesi İktisadi İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 17(1). Öz, E., Armağan, A. (2017). Yargı Organları Kararlarına Göre Vergı̇ Kaçakçılığı Suçlarını Önlemede Adlı̇ Vergı̇ Cezalarının Rolü”. TAAD, (33), 1-38. Özcan, O. (2015). Vergi Suçları. İstanbul: Seçkin Yayınları. Özdemir, (2022). Vergi Kaçakçılarına Etkin Pişmanlık Yolu. Erişim: 26 Şubat 2024, Vergi Denetim Danışmanlık: https://www.vdd.com.tr/vergi-kacakcilarina-etkin-pismanlik-yolu.html Özen, M. (2018). (213 Sayılı Vergi Usul Kanununda Düzenlenen) Vergi Suçları ve Kabahatleri (2.bs) (s.1). Ankara: Adalet Yayınevi. Özen, M. (2020). Vergi Suç ve Kabahatleri (3.bs). Adalet Yayınevi. Özgün, Z. ve Yüksel, C. (2018). "Mersin’de Vergi Mükelleflerinin Vergi Algısı, Vergi Bilinci ve Vergi Ahlakı Düzeyinin Ölçülmesi". Mersin Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü E- Dergisi, 1(2), 33-48. Özsoy, Ş. (2013). Muhasebe Meslek Mensuplarının Vergi Kayıp ve Kaçağı ile Mücadeledeki Rolü. Yüksek Lisans Tezi, Karabük Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Karabük. Polat, Z. (2020). “Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi Boyutları ve Çözüm Önerileri”. Sosyal, Beşeri ve İdari Bilimler Dergisi, 3(6), 444-462. Rakıcı, C. (2011). Vergi Denetiminin Yeni Yapısı ve Denetimin Kayıtdışılığı Önleme Fonksiyonu, ZKÜ Sosyal Bilimler Dergisi, 14 (7), 346-362. Saraçoğlu, F. (2008). Anket Sonuçları Çerçevesinde Vergi Oranlarının Kaçakçılık Üzerine Etkilerinin Analizi. Vergi Dünyası, 326, 109-120. Savaşan, F., Odabaş, H. (2005). Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Nedenleri Üzerine Ampriik Bir Çalışma”, SÜ İİBF Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 1 - 28. Seer, R. (2009). Alman Hukuku’nda Vergi Kabahatleri. İdari Ceza Hukuku Sempozyumu, Ankara: Seçkin Yayınları, 221-233. Somuncu, A. (2014). Yaygın ve Yoğun Vergi Denetimi: Hukukî Yapı Ve Uygulamanın Değerlendirilmesi. Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, (43), 133-173. Sonsuzoğlu, E. (2010). “Kaçakçılık Suçunun Oluşumunda Vergi Ziyaı Şart Mı?”. Yaklaşım Dergisi, (210), s.22. Suggested Citation: Us, Vuslat (2004) : Kayıtdışı Ekonomi Tahmini Yöntem Önerisi: Türkiye Örneği, Discussion Paper, No. 2004/17, Turkish Economic Association, Ankara Şeker, S. (1995). “Kayıt Dışı Ekonominin Kapsamı, Nedenleri ve Etkileri”. Yaklaşım, Yıl: 3, (25), Ocak. Şenyüz, D. (1995). Vergilendirmede Yükümlü Psikolojisi. Bursa: Ekin Kitabevi. Şenyüz, D. (2011). Vergi Ceza Hukuku (5.bs). Bursa: Ekin Yayınevi Şenyüz, D. (2013). Vergi Ceza Hukuku (Vergi Kabahatleri ve Suçları) (7.bs.). Bursa: Ekin Yayınevi. Şenyüz, D. (2016). Vergi Ceza Hukuku (Vergi Kabahatleri ve Suçları) (9.bs). Ekin Basım Yayın Dağıtım. Şenyüz, D. (2020). Vergi Ceza Hukuku (Vergi kabahatleri ve Suçları) (11.bs). Bursa: Ekin Basım Yayın Dağıtım. Şenyüz, D., Yüce, M., & Gerçek, A. (2020). Vergi Hukuku (Genel Hükümler) (11.bs). Bursa: Ekin Kitabevi. Şenyüz, D., Yüce, M., Gerçek, A. (2021). Vergi Hukuku (Genel Hükümler). Bursa: Ekin Yayınevi. Şimşek, M. (2016). (Anayasal ilkeler karşısında) Vergi Kabahat ve Yaptırımları. Ankara: Adalet Yayınevi. Tabakan, G., Orçun, A. (2021). Vergiye Gönüllü Uyumu Etkileyen Faktörlerin Lojistik Regresyon Analizi ile Belirlenmesi. Sosyoekonomi, 29 (48), 541-561. Taşdelen, A. (2010). Vergi Usul Kanunu Yönünden Vergi Kabahatleri. Ankara: Turhan Yayınevi. Taşkan, Y.Z. (2020). Vergi Hukuku (3.bs).. Ankara: Adalet Yayınevi. Taşkın Y. (2010). Vergi Psikolojisi ve Vergiye Karşı Mükellef Tepkileri. İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, Seri. 54, 86. Taştan, H. (2018). Vergi Suçları ve Cezaları. İstanbul: Postiga Basın Yayın Tanıtım Hizmetleri Tic. Ltd. Şti.. Taştan, M. (2015). Vergi Kaçakçılığı Suçları (2.bs). Ankara: Adalet Yayınevi. Taytak, M., Dalkıran, A. T. (2019). “Vergi Denetim Algısına Sahip Vergi Mükelleflerinin Vergi Adaleti ve Vergi Affı Uygulamalarına Bakışı”. Optimum Ekonomi ve Yönetim Bilimleri Dergisi, 6(1), 109 – 132. Tekbaş, A., Dökmen, G. (2007). “Türkiye’de Vergi Yükünün Bölgesel Dağılımı”. Maliye Dergisi, (153), 195 – 213. Tekin, S. (2003). “Kayıt Dışı Ekonomi ve Vergi Denetim”. Vergi Sorunları, Ekim, (181). Temel Ceza Kanunlarına Uyum Amacıyla Çeşitli Kanunlarda ve Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun. (2008). T. C. Resmi Gazete, 26781, 8 Şubat 2008. Torgler, B. (2003). “To Evade Taxes Or Not To Evade: That Is The Question”. The Journal Of Socio – Economics 32, 283-302. TRT Haber. (2024, 26 Şubat). Vergi Kaçıranları İhbar Edenlere 125 Milyon Lira Ödül Verildi. Erişim tarihi: 26 Şubat 2024, https://www.trthaber.com/haber/ekonomi/vergi-kaciranlari-ihbar-edenlere-125-milyon-lira-odul-verildi-760402.html Tuay, E. ve Güvenç, İ. (2007). Türkiye’de Mükelleflerin Vergiye Bakışı. Gelir İdaresi Başkanlığı Yayını, Yayın No: 050, Erişim: 19 Kasım 2023, https://www.gib.gov.tr/fileadmin/beyannamerehberi/turkiyede_mukelleflerin_vergiye_bakisi.pdf Turgut, C. (2004). Vergi Suçları ve Cezaları (2.bs). İstanbul: Süryay Yayınları Türk Ceza Kanunu. (2004). T. C. Resmi Gazete, 5237, 26 Eylül 2008 Türkal, H., Ekici, M.S., İnan, M. (2010). “Vergi Suç ve Kabahati Kavramı, 4369 Sayılı Yasa Öncesinden Günümüze Yürürlükteki Vergi Suçları-Kabahatleri ve Cezaları”. Selçuk Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 18(1), 45-83. Türkay, İ. (2021). 7349 Sayılı Kanunla Çalışanların Asgari Ücret Tutarındaki Ücretinin Vergiden İstisna Edilmesi. Erişim: 24 Ocak 2024, Türker, D. (2022). Vergi Kaçakçılığı Suçu Soruşturmalarında İnceleme ve Mütalaa Şartına Getirilen İstisnai Düzenlemelerin Değerlendirilmesi. Ankara Hacı Bayram Veli Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 27(1), 321-358. Türkiye Ekonomisinin Kanayan Yarası: Vergi Kaçakçılığı, SESAM. Erişim: 25 Ekim 2023, https://sesam.sakarya.edu.tr/tr/duyuru/goster/100592/turkiye-ekonomisinin-kanayan-yarasi-vergi-kacakciligi Uğur, H. ve Elibol, M. (2016). Vergi Suçları. Ankara: Adalet Yayınevi. Ulusan, H., & Bozkurt, E. (2021). Yozgat’ta Faaliyet Gösteren Muhasebe Meslek Mensuplarının E-Fatura ve E-Defter Uygulamalarına Karşı Tutumları. Journal of Accounting and Taxation Studies, 14(1), 1-44. Ural, A. ve Kılıç, İ. (2013). Bilimsel Araştırma Süreci ve SPSS ile Veri Analizi. Ankara: Detay Yayıncılık. Ümit, C. (2021). Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizleme Suçunda Cezai Sorumluluk. Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 70(4), 1261-1296. Üyümez, M. E., Yılmaz, A. O., & Ünlüer, S. (2021). Vergi İncelemesinin Amaçları ve Bu Amaçlara İlişkin Sorunlar Nelerdir? : Bir Durum Çalışması. Journal of Economics, 6(16), 432-452. VDK Faaliyet Raporları, 2012-2023 Yılları Aralığındaki Bütün Raporlar. https://vdk.hmb.gov.tr/vdk-faaliyet-raporlari Vergi Usul Kanunu ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun. (2021). T.C. Resmi Gazete, 31470, 29 Nisan 2021. Vergi Usul Kanunu Uyarınca Vergi Mükellefleri Tarafından Kullanılan Belgelerin Basım ve Dağıtımı Hakkında Yönetmelik. (1989). T. C. Resmi Gazete, mevzuat.gov.tr. Erişim Tarihi: 07/11/2023. Vergi Usul Kanunu. (1961). T. C. Resmi Gazete, 10703, 10 Ocak 1961. Yardımcıoğlu, F., Dumlupınar, S. (2015). “Vergi Denetimlerinin Kayıtdışı Ekonomi Üzerine Etkisi: Trabzon İli Örneği”. Maliye Araştırmaları Dergisi, 1 (1), 1-16. Yaşarlı, G. O. (2005). Türkiye’de Vergi Reformu. Ankara: Başbakanlık Basımevi. Yeşilyurt, H. (2016). Bazı Açılardan Türk Vergi Sistemi Eleştirisi: Kirli Yaşıyoruz, Temizmiş Gibi Yapıyoruz. Türkiye Barolar Birliği Dergisi, (122), 235-258. Yıldırım, Z. ve Ağar, S. (2007). “Vergi Kaçakçılığı Suçu ve Mütalaa Şartı”. Yaklaşım Dergisi, (171), 280-286. Yoruldu, M. ve Yoruldu, N. Z. (2016). Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Önlenmesinde Vergi Denetimi ve Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü Üzerine Bir Değerlendirme. Uluslararası Bilimsel Araştırmalar Dergisi, 1 (1), 51–70. Yüce, M. (2018). Vergi Kaçakçılığı Suçu (Sahte Belge Ve Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleme Veya Kullanma Suçu) Ve Yargılama Usulü. Adalet Yayınevi. Yücedoğru, R., ve Ören, G. (2017). Katma Değer Vergisi’nde Vergi Uyumu ve Dünyada KDV Uyumunu Arttırmaya Yönelik Uygulamalar: Sistematik Bir Literatür Analizi. Uluslararası Yönetim İktisat ve İşletme Dergisi, 13(13), 939-961. Yücel, M. (2016). Kayıt Dışı Ekonomi Bakımından Türk Vergi Sisteminin Analizi. İstanbul: Legal Yayıncılık A.Ş..	tr_TR
dc.identifier.uri	https://hdl.handle.net/11655/34957
dc.description.abstract	Tax evasion, in the most general terms, is the failure to fulfill tax obligations through illegal means. It can also be expressed as not paying taxes or paying less taxes by not complying with tax laws. This study will focus on actions that violate tax laws. In this regard, criminal actions within the scope of tax misdemeanors and tax crimes and the financial and freedom-binding criminal sanctions envisaged in return will be discussed. 'Tax Evasion Crime', which is the most common tax crime, will be examined within the framework of Tax Procedure Law No. 213 and taking into account the current legislation. In the continuation of the study, the causes of tax losses and evasion, the evaluation of the reasons that cause tax evasion in Turkey in line with previous studies in the literature, and the audit results to understand the extent of tax loss and evasion in Turkey will be discussed. The aim of this study is to offer various suggestions to prevent tax loss and evasion and to analyze the effect of increasing audit rates, which is presented as a suggestion in this context, on tax compliance and tax loss evasion.	tr_TR
dc.language.iso	tur	tr_TR
dc.publisher	Sosyal Bilimler Enstitüsü	tr_TR
dc.rights	info:eu-repo/semantics/openAccess	tr_TR
dc.subject	Vergi Kaçakçılığı, Vergi Usul Hukuku, Vergi Kayıp ve Kaçakları, Vergi Denetimi, Vergi Uyumu	tr_TR
dc.title	Türkiye'de 2011 Sonrasında Vergi Kayıp ve Kaçakları Üzerine Bir İnceleme	tr_TR
dc.type	info:eu-repo/semantics/masterThesis	tr_TR
dc.description.ozet	Vergi kaçakçılığı, en genel tabirle yasal olmayan yollarla vergisel yükümlülüklerin yerine getirilmemesidir. Vergi kanunlarına uymayarak vergi ödememek ya da daha az vergi ödemek olarak da ifade edilebilir. Bu çalışmada vergi kanunlarına aykırılık teşkil eden eylemler üzerinde durulacaktır. Bu doğrultuda vergi kabahatleri ve vergi suçları dahilindeki suça konu eylemlere ve karşılığında öngörülen mali nitelikteki ve hürriyeti bağlayıcı nitelikteki ceza yaptırımlarına değinilecektir. Vergi suçları kapsamında en yaygın olarak görülen ‘Vergi Kaçakçılığı Suçu’ 213 sayılı VUK çerçevesinde ve güncel mevzuat gözetilerek incelenecektir. Çalışmanın devamında vergi kayıp ve kaçaklarının nedenlerine, Türkiye’de vergi kaçakçılığına sebep olan nedenlerin literatürde daha önce yapılmış çalışmalar doğrultusunda değerlendirilmesine ve Türkiye’de vergi kayıp ve kaçağının boyutunu anlamaya yönelik denetim sonuçlarına değinilecektir. Bu çalışmanın amacı, vergi kayıp ve kaçağını önlemeye yönelik çeşitli öneriler sunmak ve bu bağlamda bir öneri olarak sunulan denetim oranlarının artırılmasının vergi uyumuna ve vergi kayıp kaçaklarına olan etkisini analiz etmektir.	tr_TR
dc.contributor.department	Maliye	tr_TR
dc.embargo.terms	Acik erisim	tr_TR
dc.embargo.lift	2024-05-27T07:50:31Z
dc.funding	Yok	tr_TR