Show simple item record

dc.contributor.advisorKaracaer , Semra
dc.contributor.authorTaşar , Mehmet
dc.date.accessioned2019-07-08T12:28:53Z
dc.date.issued2019
dc.date.submitted2019-06-13
dc.identifier.citationapatr_TR
dc.identifier.urihttp://hdl.handle.net/11655/7760
dc.description.abstractAlthough the concept of risk can be defined in different terms, especially in the financial world; it expresses the possibility of loss due to differentiating of the actual results. The concept of risk associated with the words of harm and danger in the traditional sense has begun to be used in the modern age with the possibility of producing opportunity and alternative income. While the purpose of the establishment of the banking system was to bring together the fund supply and demanders at first, with the increasing range of products and services, it has become an indispensable part of life for every individual without exception. As a matter of fact, it is indispensable for modern economies in terms of the activities it carries out. Risk management in banking is of great importance for the household, sector and country economies as it continues to operate in the environment where there are many micro and macro risks. Risk management is a comprehensive concept including audits as well as taking the position of banks in compliance with the risk appetite. In order for the sector to continue its activities in a healthy manner, internal audit mechanisms that supervise the activities of banks should also carry out their transactions within this scope. According to organization in Turkey banks may be subjected to triple distinction; deposit, participation, investment and development banks. In the literature, although there are limited studies on risk-oriented internal audit in deposit and participation banks, no studies were conducted for risk-oriented internal audit for investment and development banks. The mentioned situation has been our main motivation source in our study. In this context, it will be focused on risk identification through sample scenarios in investment and development bank operating in Turkey, evaluation, and it will be made in practice for establishing the appropriate risk matrix. Focusing on the benefits of carrying out risk-oriented internal audit, our study is aimed to shed light on these and similar works to be done in the future.tr_TR
dc.description.tableofcontentsİÇİNDEKİLER KABUL VE ONAY ...................................................................................................... i YAYIMLAMA VE FİKRİ MÜLKİYET HAKLARI BEYANNAMESİ .................. ii ETİK BEYAN ............................................................................................................ iii TEŞEKKÜR ............................................................................................................... iv ÖZET........................................................................................................................... v ABSTRACT ............................................................................................................... vi İÇİNDEKİLER ......................................................................................................... vii KISALTMALAR DİZİNİ .......................................................................................... xi TABLOLAR DİZİNİ ............................................................................................... xiii ŞEKİLLER DİZİNİ ................................................................................................. xv GİRİŞ .......................................................................................................................... 1 BİRİNCİ BÖLÜM YATIRIM VE KALKINMA BANKALARINA GENEL BAKIŞ 1.1. YATIRIM VE KALKINMA BANKACILIĞI .................................................... 3 1.1.1. Yatırım Bankaları ............................................................................................ 3 1.1.2. Kalkınma Bankaları ......................................................................................... 6 1.2. TÜRKİYE’DE FAALİYET GÖSTEREN YATIRIM VE KALKINMA BANKALARI ....................................................................................................... 8 1.2.1. Kamusal Sermayeli Bankalar ........................................................................... 9 1.2.1.1. İller Bankası A.Ş. .................................................................................. 10 1.2.1.2. Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş. ....................................................... 12 1.2.1.3. Türkiye Kalkınma ve Yatırım Bankası A.Ş... ......................................... 14 1.2.2. Özel Sermayeli Bankalar ............................................................................... 16 1.2.2.1. Aktif Yatırım Bankası A.Ş..................................................................... 16 1.2.2.2. Diler Yatırım Bankası A.Ş. .................................................................... 17 1.2.2.3. GSD Yatırım Bankası A.Ş. .................................................................... 17 1.2.2.4. İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş ................................................ 18 1.2.2.5. Nurol Yatırım Bankası A.Ş. ................................................................... 18 1.2.2.6. Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.Ş .................................................... 19 1.2.2.7. BankPozitif Kredi ve Kalkınma Bankası A.Ş ......................................... 19 1.2.2.8. Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş ........................................................... 19 1.2.2.9. Pasha Yatırım Bankası A.Ş.................................................................... 20 1.2.2.10. Standard Chartered Yatırım Bankası Türk A.Ş .................................... 20 1.3. ULUSLARARASI ALANDA FAALİYET GÖSTEREN YATIRIM VE KALKINMA BANKALARI .............................................................................. 22 1.3.1. Dünya Bankası Grubu .................................................................................... 22 1.3.1.1. Uluslararası İmar ve Kalkınma Bankası (IBRD) .................................... 22 1.3.1.2. Uluslararası Kalkınma Birliği (IDA) ...................................................... 23 viii 1.3.1.3. Uluslararası Finans Kurumu (IFC)......................................................... 23 1.3.1.4. Çok Taraflı Yatırım Garanti Ajansı (MIGA) .......................................... 24 1.3.1.5. Uluslararası Yatırım Anlaşmazlıkları Çözüm Merkezi (ICSID) ............. 24 1.4. BÖLGESEL FAALİYET GÖSTEREN YATIRIM VE KALKINMA BANKALARI .............................................................................. 25 1.4.1. İslam Kalkınma Bankası ................................................................................ 25 1.4.2. Avrupa Yatırım Bankası ................................................................................ 27 1.4.3. Avrupa İmar ve Kalkınma Bankası ................................................................ 28 1.4.4. Amerikalılar Arası Kalkınma Bankası ............................................................ 29 1.4.5. Afrika Kalkınma Bankası............................................................................... 30 1.4.6. Asya Kalkınma Bankası ................................................................................. 30 İKİNCİ BÖLÜM DENETİM KAVRAMI VE BANKACILIKTA DENETİM 2.1. DENETİM KAVRAMI ...................................................................................... 32 2.2. DENETİM TÜRLERİ ........................................................................................ 33 2.2.1. Konusu İtibariyle Denetim ............................................................................. 34 2.2.1.1. Finansal Tablo Denetimi. ...................................................................... 34 2.2.1.2. Uygunluk Denetimi. .............................................................................. 34 2.2.1.3. Faaliyet Denetimi. ................................................................................. 35 2.2.1.4. Ekonomik Denetim. .............................................................................. 35 2.2.2. Denetçi Statüsü Bakımından Denetim ............................................................ 36 2.2.2.1. İç Denetim............................................................................................. 36 2.2.2.2. Dış Denetim .......................................................................................... 36 2.2.2.3. Yüksek Denetim .................................................................................... 37 2.2.3. Kapsamı İtibariyle Denetim ........................................................................... 38 2.2.3.1. Sürekli Denetim. ................................................................................... 38 2.2.3.2. Sınırlı (Ara) Denetim............................................................................. 38 2.2.3.3. Özel Denetim ........................................................................................ 38 2.3. DENETİM STANDARTLARI .......................................................................... 39 2.4. İÇ DENETİM VE İÇ KONTROL ..................................................................... 41 2.4.1. İç Denetim ..................................................................................................... 42 2.4.1.1. İç Denetimin Unsurları .......................................................................... 44 2.4.1.2. Geleneksel / Modern İç Denetim ........................................................... 46 2.4.2. İç Kontrol ...................................................................................................... 47 2.4.2.1. İç Kontrolün Unsurları .......................................................................... 49 2.4.2.2. COSO Küpü ve COSO Piramidi ............................................................ 49 2.5. BANKALARDA DENETİM .............................................................................. 51 2.5.1. Bankacılık Kanunu Kapsamında Bankalarda Denetim ................................... 52 2.5.1.1. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu....................................... 52 2.5.1.2. İç Sistemler ........................................................................................... 53 ix 2.5.1.3. Bağımsız Denetim Kuruluşları .............................................................. 53 2.5.1.4. Denetim Komiteleri ............................................................................... 53 2.5.2. Diğer Ulusal Düzenlemeler ............................................................................ 54 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM BANKACILIKTA RİSK VE RİK YÖNETİMİ 3.1. RİSK KAVRAMI ............................................................................................... 56 3.2. BANKACILIKTA RİSK TÜRLERİ ................................................................. 58 3.2.1. Kredi Riski .................................................................................................... 59 3.2.2. Piyasa Riski ................................................................................................... 59 3.2.2.1. Likidite Riski ........................................................................................ 60 3.2.2.2. Faiz Oranı Riski .................................................................................... 60 3.2.2.3. Kur Riski ............................................................................................... 61 3.2.3. Operasyonel Riskler....................................................................................... 62 3.2.3.1. Personel Riski ....................................................................................... 63 3.2.3.2. Teknolojik Riskler ................................................................................. 63 3.2.3.3. Organizasyon Riski ............................................................................... 63 3.2.3.4. Dış Riskler ............................................................................................ 63 3.3. BANKACILIKTA RİSK YÖNETİMİ .............................................................. 65 3.3.1. Risk Yönetim Sistemi ve Süreci ..................................................................... 65 3.3.2. Risk Ölçüm Teknikleri ................................................................................... 68 3.3.2.1. Kredi Riski Ölçümü .............................................................................. 70 3.3.2.2. Piyasa Riski Ölçümü ............................................................................. 73 3.3.2.3. Operasyonel Risk Ölçümü ..................................................................... 81 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM BANKACILIKTA RİSK MATRİSİ VE RİSK ODAKLI İÇ DENETİM 4.1. RİSK MATRİSİ ................................................................................................. 84 4.1.1. Risk Matrisi Hazırlama Süreci ....................................................................... 87 4.1.1.1. Faaliyetlerin Öneminin ve Önceliğinin Tespit Edilmesi ......................... 87 4.1.1.2. Risklerin Tür ve Seviyesinin Belirlenmesi ile Gelişim Yönünün Ortaya Konması .................................................................................... 89 4.1.1.3. Risk Yönetim Sistemlerinin Değerlendirilmesi ...................................... 90 4.1.1.4. Bankanın Bütünü İçin Net Riskin Ortaya Konması ................................ 91 4.2. RİSK ODAKLI İÇ DENETİM .......................................................................... 93 4.2.1. Risk Odaklı İç Denetim ve Bankalarda İç Sistemler ....................................... 95 4.2.1.1. Teftiş Kurulları (İç Denetim Sistemi) .................................................... 96 4.2.1.2. İç Kontrol Başkanlıkları (İç Kontrol Sistemi) ........................................ 97 4.2.1.3. Risk Yönetim Başkanlıkları (Risk Yönetim Sistemi) ............................. 98 4.2.2. Risk Odaklı İç Denetim Uygulama Aşamaları ................................................ 99 x 4.2.2.1. Riskin Değerlendirilmesi ve Risk Olgunluğunun Tespiti ..................... 100 4.2.2.2. Riskin Belirlenmesi ve Ölçülmesi ........................................................ 101 4.2.2.3. Denetim Planının Oluşturulması .......................................................... 104 4.2.2.4. Denetim Sürecinin Gerçekleştirilmesi.................................................. 105 4.2.2.5. Denetim Bulgularının Raporlanması .................................................... 106 BEŞİNCİ BÖLÜM YATIRIM VE KALKINMA BANKASI ÖRNEK BİR RİSK MATRİSİ UYGULAMASI 5.1. LİTERATÜR TARAMASI .............................................................................. 108 5.2. ARAŞTIRMANIN YÖNTEMİ ........................................................................ 110 5.3. UYGULAMA AMACI ..................................................................................... 110 5.4. UYGULAMA SÜRECİ .................................................................................... 111 5.4.1. İşlevsel Faaliyetlere İlişkin Nispi Ağırlığın Belirlenmesi (NA) ................... 111 5.4.2. Brüt Risk Düzeyinin Belirlenmesi (BRD) .................................................... 117 5.4.3. Risk Yönetim Düzeyinin Belirlenmesi (RYD) ............................................. 122 5.4.4. Birleşik Ortalama Risk Düzeyinin Tayin Edilmesi (BORD) ......................... 124 5.4.5. Net Risk Düzeyinin Ortaya Konması (NRD) ................................................ 125 SONUÇ VE ÖNERİLER ........................................................................................ 128 KAYNAKÇA ........................................................................................................... 137 EK 1. ORİJİNALLİK RAPORU ............................................................................ 153 EK 2. ETİK KOMİSYON MUAFİYETİ FORMU ................................................ 154tr_TR
dc.language.isoturtr_TR
dc.publisherSosyal Bilimler Enstitüsütr_TR
dc.rightsinfo:eu-repo/semantics/openAccesstr_TR
dc.subjectRisktr_TR
dc.subjectİç denetimtr_TR
dc.subjectRisk odaklı denetimtr_TR
dc.subject.lcshKonu Başlıkları Listesi::Sosyal bilimlertr_TR
dc.titleYatırım ve Kalkınma Bankalarında Risk Odaklı İç Denetime Yönelik Uygulama Önerisitr_TR
dc.typeinfo:eu-repo/semantics/masterThesistr_TR
dc.description.ozetRisk kavramı her ne kadar farklı anlamlarda tanımlanabiliyor olsa da finans dünyasında özellikle bankalar için, gerçekleşen sonuçların beklenenden farklılaşması nedeniyle zarara uğrama ihtimali durumunu ifade etmektedir. Geleneksel anlamda zarar ve tehlike kelimeleri ile birlikte anılan risk kavramı modern çağda; fırsat ve alternatif gelir üretme ihtimalleri ile birlikte kullanılmaya başlanılmıştır. Bankacılık sisteminin kuruluş maksadı başlangıçta fon arz ve talep edenleri bir araya getirmek iken, artan ürün ve hizmet yelpazesi ile artık istisnasız her birey için hayatın değişmez bir parçası olmuştur. Nitekim yerine getirmiş olduğu faaliyetler bakımından da kuşkusuz modern ekonomiler için vazgeçilmez bir öneme sahiptir. Mikro ve makro bazda birçok riskin bulunduğu ortamda faaliyetlerine devam etmesi nedeniyle hane halkı, sektör ve ülke ekonomisi için bankacılıkta risk yönetiminin önemi büyüktür. Risk yönetimi bankaların risk iştahına uygun pozisyon almaları yanında, yapılan denetimleri de içeren geniş kapsamlı bir kavramdır. Sektörün, faaliyetlerine sağlıklı bir şekilde devam edebilmesi için bankaların faaliyetlerini denetleyen iç denetim mekanizmalarının da işlemlerini bu kapsamda yerine getirmesi gerekmektedir. Türkiye’de bankalar kuruluş amaçlarına göre mevduat, katılım, yatırım ve kalkınma bankaları şeklinde üçlü ayrıma tabi tutulabilir. Literatürde sınırlı da olsa mevduat ve katılım bankalarında risk odaklı iç denetime yönelik yapılmış çalışmalar mevcut iken yatırım ve kalkınma bankaları için risk odaklı iç denetime yönelik herhangi bir çalışma ile karşılaşılmamıştır. Belirtilen durum yapmış olduğumuz çalışmada temel motivasyon kaynağımız olmuştur. Bu bağlamda Türkiye’de faaliyet gösteren örnek bir yatırım ve kalkınma bankası senaryosu üzerinden risklerin belirlenmesi, değerlendirilmesi ve buna uygun risk matrisinin oluşturulmasına yönelik pratik uygulamada bulunulacaktır. Risk odaklı iç denetim yapmanın sağlayacağı faydalar üzerinde durularak çalışmamızın ileride yapılacak bu ve benzeri çalışmalara ışık tutması hedeflenmektedir.tr_TR
dc.contributor.departmentİşletmetr_TR
dc.embargo.termsAcik erisimtr_TR
dc.embargo.lift-
dc.identifier.ORCIDhttps://orcid.org/0000-0003-3591-2918tr_TR


Files in this item

This item appears in the following Collection(s)

Show simple item record